Questions

Degré d’importance

Oui

Non

Remarques

1. Structure et place de la comptabilité

1. Les objectifs de la comptabilité sont-ils clairement définis ?

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2. Existe-t-il un organigramme des services comptables ?

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3. Les comptables sont-ils indépendants des fonctions suivantes :

- Trésorerie.

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- Commercial : achats et ventes.

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- Personnel.

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- Informatique.

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4. La comptabilité est-elle utilisée en tant qu'outil de gestion ?

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5. La communication entre la comptabilité et les autres services est-elle satisfaisante ?

- En amont de la comptabilité.

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- En aval.

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6. La vitesse d'exécution et de réaction des services comptables est-elle satisfaisante ?

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2. Culture d'entreprise

7. La  culture  dominante  des  dirigeants  favorise-t-elle  la transparence ?

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8. Les règles d'éthique et d'intégrité sont-elles clairement communiquées au personnel ?

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9. L'esprit comptable est-il rigoureux ?

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10. Les comptables sont-ils attachés aux règles de l'art ?

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11. Les comptables résistent-ils efficacement aux imperfections :

- écritures sans pièces justificatives ?

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- pièces justificatives insuffisantes ?

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- attente ?

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- autres ?

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12. Le rôle de la comptabilité est-il reconnu par les dirigeants ?

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13. Les responsables opérationnels sont-ils attentifs aux impératifs comptables ?

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14. Les  mécanismes  de  remontée  de  l'information  sont-ils efficaces ?

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3. Système comptable

15. L'entreprise utilise-t-elle un système informatique ?

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Si oui, utiliser le questionnaire relatif à l'appréciation de la qualité du logiciel de comptabilité générale.

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16. L'entreprise tient-elle une comptabilité analytique ?

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17. L'entreprise tient-elle une comptabilité budgétaire ?

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18. Les livres comptables obligatoires font-ils l'objet d'une mise à jour automatique et d'un soin particulier ?

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4. Documentation de la comptabilité

19. Existe-t-il un plan comptable de l'entreprise ?

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20. Les modifications apportées à ce plan comptable sont-elles soumises à un contrôle approprié ?

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21.        - Existe-t-il des définitions détaillées des fonctions pour chaque personne au sein du service comptable ?

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- Ces définitions sont-elles régulièrement mises à jour ?

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- Ces définitions prévoient-elles le remplacement des personnes pendant la période des vacances ?

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22. Existe-t-il un manuel (ou des notes de service) définissant les procédures comptables ?

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23. Ce manuel est-il :

- régulièrement mis à jour ?

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- soumis au contrôle d'un responsable d'un niveau hiérarchique suffisant ?

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24. La procédure en vigueur permet-elle de s'assurer que le manuel (et ses mises à jour) est diffusé à toutes les personnes concernées ?

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25. La comptabilité utilise-t-elle des feuilles de travail spécialisées pour les contrôles normalisés (rapprochements, justifications, vérification de vraisemblance) ?

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5. Situation comptable

26. La méthode de détermination des stocks est-elle performante ?

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27. L'entreprise établit-elle des situations intermédiaires fréquentes (au moins une fois par trimestre) ?

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28. Les comptes annuels sont-ils établis dans un délai performant ?

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29. Les situations intermédiaires et les comptes annuels sont-ils analysés et justifiés compte par compte ?

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30. Les chiffres comparatifs de la période précédente et les chiffres budgétaires sont-ils comparés avec les chiffres de l'année ?

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Si oui, les variations et écarts sont-ils analysés ?

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31. La justification des situations comptables est-elle toujours disponible et facilement accessible ?

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32. Les auto-contrôles comptables sont-ils efficaces ?

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6.Contrôle de la comptabilité

33. L'entreprise est-elle assistée par un expert-comptable ?

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34. La comptabilité est-elle encadrée et suivie par un expert-comptable salarié ou externe ?

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35. Les situations comptables et comptes annuels sont-ils contrôlés par  un  expert-comptable  ou  un  commissaire  aux  comptes indépendant ?

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7. Formation comptable

36. Les services comptables disposent-ils d'une bibliothèque ?

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37. L'entreprise est-elle abonnée aux revues comptables, fiscales, juridiques et financières ?

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38. Les services comptables bénéficient-ils d'un plan de formation ?

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39. Les comptables participent-ils aux séminaires de formation ?

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40. Les responsables de la comptabilité s'intéressent-ils à la lecture et à la documentation ?

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41. L'entreprise suit-elle l'évolution des techniques comptables et financières ?

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42. Les comptables sont-ils soumis périodiquement à un bilan de compétence ?

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8. Conservation des livres comptables et pièces justificatives

43. Les livres comptables sont-ils répertoriés dans un cahier d'inventaire ?

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44. Les pièces justificatives sont-elles classées dans un ordre rationnel ?

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45. Les livres et pièces des exercices non prescrits fiscalement sont-ils conservés distinctement ?

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46. Les livres et pièces justificatives sont-elles archivés dans un local et dans des meubles assurant une bonne conservation ?

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47. L'archivage permet-il de faciliter les recherches ?

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48. Les archives comptables sont-elles répertoriées ?

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49. Les mouvements des livres et pièces archivés font-ils l'objet d'un suivi assurant leur remise à l'endroit initial ?

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9. Mise à niveau permanente

50.La mise à niveau permanente fait-elle partie des préoccupations des responsables de la comptabilité ?

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51. La mise au courant des réglementations est-elle efficace ?

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52. Les mécanismes de communication des suggestions sont-ils opérationnels ?

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53. Les faiblesses de contrôle interne signalées font-elles l'objet de solutions réfléchies et rapides ?

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